IRP 세액공제 900만원 2026 연말정산 납입액 계산과 주의사항 총정리

연금저축과 IRP를 합쳐 연 900만원까지 세액공제를 받을 수 있고, 총급여 5,500만원 이하라면 최대 148만 5천원입니다.
12월 31일까지 남은 기간으로 한도를 채우려면 월 얼마를 넣어야 하는지 계산 예시와 함께 정리했습니다.

900만원 한도의 의미

연금계좌에는 연 1,800만원까지 납입할 수 있지만, 세액공제는 합산 900만원까지만 인정됩니다.
연금저축 단독 공제 한도가 600만원이라 연금저축 600만원과 IRP 300만원 조합이 흔히 쓰이지만, IRP만으로도 900만원까지 공제가 가능합니다.
900만원을 넘겨 넣은 돈은 공제 대신 과세이연 혜택만 받습니다.

공제율 16.5%와 13.2%의 기준

법정 공제율은 15%와 12%이고, 지방소득세 10%를 더해 16.5%와 13.2%가 됩니다.
기준은 총급여 5,500만원(종합소득금액 4,500만원)입니다.
두 구간의 환급액 차이는 900만원 납입 기준 29만 7천원입니다.
148만 5천원은 연 기준이라 하루로 나누면 약 4,000원꼴입니다.

10월부터 시작할 때 월 납입액 계산

남은 달을 10월, 11월, 12월 세 번으로 보면 합산 한도에서 이미 낸 금액을 뺀 뒤 3으로 나누면 됩니다.
연금저축에 600만원을 넣었다면 IRP에서 인정되는 금액은 300만원이고, 그 이상은 공제가 늘지 않습니다.
12월 31일 직전에 몰아서 넣으면 처리가 늦어질 수 있으므로 12월 중순까지 마치는 것을 권합니다.

900만원을 채우기 전에 확인할 것

한도가 900만원이라고 해서 900만원이 정답은 아닙니다.
월 300만원을 연금계좌에 넣으면 생활비와 비상금에 영향을 줄 수 있으므로, 여유 있는 금액만 넣는 것이 안전합니다.
IRP는 위험자산에 최대 70%까지만 투자할 수 있다는 제한도 있습니다.
납입 후에는 연말정산 간소화 서비스에 반영됐는지 확인하고, 누락됐다면 금융사에서 납입증명서를 받아 제출합니다.

중도해지하면 세금이 생기는 이유

55세 이전에 해지하거나 연금이 아닌 일시금으로 인출하면, 세액공제를 받은 납입금과 운용수익에 16.5% 기타소득세가 부과됩니다.
13.2%로 공제받았던 사람도 낼 때는 16.5%라서 받은 것보다 더 내는 역전이 생길 수 있습니다.
당장 쓸 돈이 필요할 가능성이 있다면 한도를 줄여서 넣는 편이 낫습니다.

알아둘 점

이 계산은 총급여와 납입액만 반영한 단순 예시이며, 다른 공제와 합산한 최종 결정세액에 따라 실제 환급액은 달라질 수 있습니다.
프리랜서와 사업자는 연말정산이 아니라 5월 종합소득세 신고에 반영합니다.

자주 묻는 질문